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（唐 · 王之焕）

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财务管理中的“安全”和“质量”

发布时间：

2020-06-22

财务管理中的“安全”和“质量”

　　安全和质量是施工企业从事工程活动中最重要的两个基本要素，“安全第一，质量至上”是我们耳熟能详的施工目标，安全和质量工作行之有效说明风险防范有成效。相对于工程施工的过程控制，财务工作中的有效管理也离不开安全和质量两把标尺。

　　财务管理中的安全主要包括以下三个方面：

　　一、财产安全

　　现金、银行存款、应收账款等资产是公司拥有的财产，财务管理过程中应对现金做好定时盘点工作，如有短缺应及时查明原因；对银行存款做好定期账实核对工作，如有未达账项应作及时调整；对应收账款应做好催收工作，加快应收款周转速度；对于公司拥有的固定资产要做好盘点核对工作，防止被恶意侵占。此外，还要加强办公区域的安全防范措施，防火防盗，确保凭证账册等财务资料的安全存放。

　　二、内控有效

　　内部控制作为现代企业管理的重要环节，包括以下几个要素（1）明确的职责分工；（2）严格的审批制度；（3）有效的内部审计；（4）健全的会计制度。通过以上会计或管理上的控制来加强对财产物资的安全性、经济活动的合法性进行有效控制，一个内控制度完善的公司，在财务岗位上体现为不相容职务的分离、在经济业务上体现为授权批准的严密。这方面，我们有深刻的教训值得汲取。

　　三、风险可控

　　企业的风险按其形成原因可分为经营风险和财务风险，安全因素适用于两种不同原因的风险管控。财务风险是指企业由于举债经营而给企业财务成果带来的不确定性。防范财务风险要保证合理的资本结构，资产负债率应当保持合理水平，既要充分利用举债经营取得财务收益，又要对杠杆使用有度有节，防止过度借贷引发财务风险，将财务风险控制在安全区域应是财务管理活动中的重要目标。企业破产倒闭的主要原因就是资金风险失控。

　　财务管理中的质量主要体现在以下三个方面：

　　一、财务数据的准确性

　　财务数据的准确有效是经营者作出重大决策的依据，财务管理者应参与经营工作全过程，从项目承接到施工过程以及竣工决算，都要掌握第一手资料作为财务核算的基础工作，在施工过程中编制滚动成本、目标成本、预期利润等财务数据，对项目的盈亏分析应以可信有效的数据为支撑，保持财务数据的可追溯性和连续性。

　　二、财务分析的全面性

　　依据详实的财务数据进行财务分析是财务管理的职能，高质量的财务分析包括企业的偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析等诸方面，财务分析报告能全面、综合地反映企业总体实力，从而揭示财务活动的优势和薄弱环节，针对性地优化财务管理的措施。

　　三、财务目标的可行性

　　财务目标是财务管理的方向，脱离安全边际的财务目标将带来高风险经营后果，追求利润最大化的同时更要注重企业资源的合理配置，在技术改进、提高劳动生产率、降低成本等方面跟进可行性措施，处理好投入与产出关系，高质量的财务目标是建立在现有基础之上的稳健发展和可行性延伸。

　　财务安全是企业经营高质量发展的前提，财务管理中既要摒弃刻舟求剑式的古板教条主义，又要灵活运用经济杠杆，在货币政策宽松时期适度举债，在紧缩时期强调现金为王。我们要在集团公司“稳中求进”的总基调指引下，坚持稳字当头，安全为先，在确保安全的前提下实现高质发展，达成“百年企业”“8797威尼斯老品牌梦”目标。（郁承健）

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